Банк России разместил на своем сайте проект Указания Банка России «О внесении изменений в Указание Банка России от 14 июля 2014 года № 3322-У «О порядке формирования кредитными потребительскими кооперативами резервов на возможные потери по займам» (далее – проект Указания).

В пояснительной записке написано, что проект Указания разработан с целью совершенствования порядка формирования КПК резервов на возможные потери по займам (далее – РВПЗ), установленного Указанием Банка России от 14.07.2014 № 3916-У «О порядке формирования кредитными потребительскими кооперативами резервов на возможные потери по займам» (далее - Указание № 3322-У), с учетом правоприменительной практики, а также введения стимулирующего регулирования для КПК в рамках реализации Дорожной карты Банка России по развитию финансирования субъектов малого и среднего предпринимательства, утвержденной приказом Банка России от 13.09.2018 № ОД-2387.

Как видно из текста пояснительной записки формирование РВПЗ перестает быть документом прямого действия, когда КПК ориентируется только на сроки просроченной задолженности. КПК придется анализировать займы. Это является первым шагом к созданию внутренних документов по формированию РВПЗ (а в последующем с учетом МСФО - резервов под обесценение), которые будут учитывать не только сроки просроченной задолженности, но и другие аспекты финансов-хозяйственной деятельности заемщика. Документ по формированию РВПЗ приобретает боле сложную структуру.

Проект указания предусматривает:

1. внесение изменений в группировку займов по видам заемщиков:

• займы, предоставленные членам КПК (пайщикам) - физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями;

• займы, предоставленные членам КПК (пайщикам) - индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам, являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства;

• займы, предоставленные членам КПК (пайщикам) - индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам, не являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства, и КПК второго уровня;

1. условие, при котором задолженность по договору займа не будет признаваться реструктурированной задолженностью (если договор займа содержит условия, при наступлении которых без заключения дополнительного соглашения о реструктуризации заемщик получает право исполнять обязательства по займу в более благоприятном режиме);

2. периодичность проверки наличия сведений о физическом лице в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей и принадлежности юридического лица к субъектам малого и среднего предпринимательства (на момент заключения договора займа и в последующем один раз в течение календарного года не ранее 10 августа при очередном проведении плановой инвентаризации задолженности);

3. критерии соответствия независимой гарантии в целях формирования РВПЗ (должна быть безотзывной, а сумма и срок, на которые она выдана, не должны подлежать уменьшению);

4. пониженные значения РВПЗ по займам, предоставленным членам КПК (пайщикам) - индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам, являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства, обеспеченным поручительством, и (или) независимой гарантией, и (или) залогом (с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 60 календарных дней – 5%, от 61 до 90 календарных дней – 10%, от 91 до 120 календарных дней – 25%, от 121 до 180 календарных дней – 35%).

Ответственным структурным подразделением является Департамент
микрофинансового рынка. Дата окончания приема предложений и замечаний
по проекту, направляемых в рамках публичного обсуждения, - 01.08.2019.