В рамках XV Национальной конференции по микрофинансированию прошла дискуссионная сессия "Новая отчетность КПК, МФО, ломбардов как объект дистанционного надзора: вопросы контрольных точек, расчета и формирования резервов, задолженности и операций с денежными средствами".

Сессию открыла г-жа Золотых Е.О. - начальник отдела разработки надзорной и статистической отчетности Управления методологии отчетности некредитных финансовых организаций Департамента сбора и обработки отчетности некредитных финансовых организаций Банка России.

В настоящий момент порядок формирования отчетности предусмотрен в следующих документах: Указания №№3608-У, 3719-У, 3927-У, 3979-У, 3816-У, 4024-У, 4083-У.

Указание Банка России от 09.07.2015 №3719-У "Об отчетности некредитных финансовых организаций об операциях с денежными средствами" относится ко всем видам некредитных финансовых организаций. Было обращено внимание, что НФО в эту отчетность включает только те виды денежных операций, которые она совершает. Если НФО не совершает операции, которые входят в эту отчетность, то нулевая отчетность все равно сдается.

Для сведения НФО на сайте Банка России размещено информационное письмо о порядке заполнения отчетности согласно Указания №3719-У (Информационное письмо от 17 марта 2016 №ИН-014-12/13 "Об обобщении практики применения некредитными финансовыми организациями - участниками рынка микрофинансирования Указания Банка России №3719-У").

В настоящий момент готовится новое Указание взамен Указания №3719-У:

• добавятся новые коды в классификатор по всем субъектам финансового рынка;

• будут внесены корректировки и уточнения в коды.

Планируется отменить также Указание Банка России от 25.05.2016 №4024-У "О форме, сроках и порядке составления и представления в Банк России саморегулируемой организацией кредитных потребительских кооперативов сведений об осуществлении контроля за деятельностью членов саморегулируемой организации кредитных потребительских кооперативов в части соблюдения ими требований законодательства Российской Федерации в сфере кредитной кооперации, положений их уставов, правил и стандартов саморегулируемой организации кредитных потребительских кооперативов" и ввести новое Указание.

В своем выступлении г-н Лесовой М.А. - начальник Управления обработки отчетности некредитных финансовых организаций Департамента сбора и обработки отчетности некредитных финансовых организаций Банка России отметил основные ошибки, которые встречаются в отчетности:

• должна быть всегда использована последняя версия составления отчетности;

• при пересдаче отчетности необходимо обратить внимание, что номер отчетности присваивается новый;

• должны обязательно проставляться электронные подписи;

• отсутствуют значения в полях;

• к годовой отчетности не забывать прикладывать годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность;

• практически вся отчетность составляется нарастающим итогом, кроме отчетности по ПОД/ФТ, по ПСК.

Было рекомендовано обращать внимание на контрольные соотношения при составлении отчетности. В помощь сотрудникам, составляющим отчетность, эти контрольные соотношения подсвечиваются в программе.

Согласно Указанию Банка России от 21.12.2015 №3906-У все взаимодействие с НФО осуществляется в электронном виде через личный кабинет. Поэтому руководство НФО должно регулярно отслеживать информацию, размещенную в личном кабинете (не забываем, что предписания тоже приходят через личный кабинет, а там ограниченное количество дней на реагирование).

Было также обращено внимание слушателей на п.5 соответствующих Указаний по составлению отчетности: в случае обнаружения НФО ошибок в ранее представленной в Банк России отчетности, исправленная отчетность должна быть направлена в течение 10 рабочих дней со дня выявления ошибок. В этом случае отчетность не считается сданной с нарушением сроков. Рекомендуется самой организацией при выявлении ошибки сдать исправленную отчетность и не ждать предписания Банка России. В сопроводительном письме к отчетности можно написать почему была пересдана отчетность и что в ней поменялось (обязательности заполнения сопроводительного письма нет, но лучше написать, чтобы Банк России ориентировался в Ваших исправлениях).

Безусловно при пересдаче отчетности Банк России будет принимать во внимание уровень существенности ошибок при формировании отчетности ( в качестве примера было приведен вариант, когда НФО сдала нулевую отчетность, а потом в течении 10 дней поменяла свое мнение и сдала заполненную отчетность. Конечно же - это недопустимо. Речь идет реально об ошибках, а не об искажении данных и недостоверной отчетности).

Полезные ссылки для составления отчетности:

• Порядок расчета ПСК участниками финансового рынка;

• Вопросы, связанные с представлением отчетности в Банк России субъектами рынка микрофинансирования;

• Вопросы, связанные с представлением в Банк России отчетности в электронном виде с электронной подписью;

• Инструкция по предоставлению электронных документов через Личный кабинет участника финансового рынка.

Надеемся наши комментарии и рекомендации помогут Вам сдавать отчетность своевременно, а сама отчетность будет полной и достоверной.

С уважением Найля Липатова - Генеральный директор ООО "БизнесНаставник"