В предыдущем посте я разместила разъяснение Банка России о том, что залог, полученный в собственность МФО в счет погашения займа, не принадлежит к категории "ненадлежащие активы" и включается в расчет капитала.

А что является ненадлежащим активов❓ Банковская формулировка "Под ненадлежащими активами в целях настоящего приложения понимаются денежные средства и (или) иное имущество (далее - имущество), прямым или косвенным (через третьих лиц) источником которого явилось имущество, предоставленное самой кредитной организацией, и (или) имущество, предоставленное другими лицами, в случае если кредитная организация прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски (опасность) понесения потерь, возникшие в связи с предоставлением указанного имущества".

Текст сходный с абзацем 4 пункта 3 Указания № 5472-У про методику определения собственных средств: "активы, полученные от третьих лиц за счет денежных средств и (или) имущества, предоставленных прямо или косвенно микрокредитной компанией таким третьим лицам". Аналогичная формулировка есть и в Указании Банка России № 5253-У "Об установлении методики определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании". Поэтому для упрощения этот термин и будем применять далее.

Так о чем это Банк России❓ Например: МФО выдала займ ООО "Ромашка". ООО "Ромашка" передала эти денежные средства учредителю МФО. И далее учредитель МФО вносит эти денежные средства в уставный капитал МФО. Т.е. источником денежных средств явилась сама МФО.

🤷‍♀️Секрет никакой я не раскрыла. Этими схемами пользовались банки при формировании уставных капиталов. Банк России легко эти "семечки" щелкает.

Чем грозит выявление формирования собственных средств ненадлежащими активами❓ Во-первых, Банк России скорректирует капитал (помним есть требования к минимальному размеру). Во-вторых, пересчитает экономические нормативы. В-третьих, здесь можно привязать и Федеральный закон № 115-ФЗ насчет проверки источников денежных средств.

И для общего сведения поизучайте Указание Банка России от 06.02.2006 № 1656-У "О действиях при выявлении фактов (признаков) формирования источников собственных средств (капитала) (их части) с использованием ненадлежащих активов" (мы много говорим о том, что Банк России сближает методы надзора к финансовым организациям, поэтому банковская практика не лишняя. Они уже все это прошли.).

Ненадлежащие активы❓ Нет, спасибо❗️